Налог на имущество Героев России: освобождение по статье 407 НК РФ

Помимо земельных гарантий, у Героев России есть отдельная налоговая льгота — полное освобождение от налога на имущество физических лиц. Эта мера прописана в Налоговом кодексе и действует независимо от того, реализовано ли право на бесплатный участок и какое жильё уже находится в собственности.

Как работает льгота

Статья 407 Налогового кодекса РФ включает Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы в перечень лиц, освобождённых от налога на имущество физлиц. Льгота применяется к одному объекту каждого вида недвижимости по выбору налогоплательщика: одна квартира или комната, один жилой дом, один гараж или машино-место, одно хозяйственное строение площадью до 50 кв. м на дачном участке.

Виды объектов, по которым можно заявить льготу

• Квартира, часть квартиры или комната
• Жилой дом или часть жилого дома
• Помещение, используемое в качестве творческой мастерской, ателье, студии
• Хозяйственное строение или сооружение площадью до 50 кв. м на участках ЛПХ, ИЖС, садоводства
• Гараж или машино-место

Как оформить

1. Подать заявление о льготе в любую налоговую инспекцию или через личный кабинет налогоплательщика
2. Приложить копию удостоверения Героя Российской Федерации
3. При наличии нескольких объектов одного вида — указать тот, по которому хотите получить освобождение
4. Если уведомление о выборе не подано, налоговая применит льготу автоматически к объекту с наибольшей суммой налога

Связь с земельным налогом

Важно не путать: статья 407 НК РФ касается налога на имущество — построек и помещений. По земельному налогу действует отдельная норма статьи 391 НК РФ — вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (шесть соток) одного участка. Эти две льготы существуют параллельно и применяются независимо друг от друга.

Когда заявлять и за какой период

Заявление о льготе можно подать в любое время. Если оно подано позднее периода, в котором возникло право, налоговая обязана сделать перерасчёт за прошлые периоды — но не более чем за три года, предшествующие году обращения. Возврат излишне уплаченного налога производится по заявлению на счёт налогоплательщика.

Если льгота возникла недавно (например, звание присвоено в текущем году), уведомить налоговую имеет смысл сразу — это исключит начисление налога за текущий период. Заявление подаётся в свободной форме или по форме, утверждённой ФНС, через личный кабинет, МФЦ или отделение инспекции.

Эта льгота — про имущество, а не про землю. Земельный вычет на 600 кв. м одного участка — отдельная норма, и обе можно использовать одновременно.