Налоговые льготы Матерям-героиням на землю и имущество

Земельный налог и налог на имущество — отдельная история, не связанная напрямую со званием «Мать-героиня». Налоговые основания работают по своим правилам НК РФ, и важно понимать, какие из них применимы в конкретной ситуации.

Что обычно применимо

• Земельный налог: вычет на 600 кв. м (6 соток) кадастровой стоимости одного участка по ст. 391 НК РФ — действует для перечня категорий
• Налог на имущество физлиц: льготы по ст. 407 НК РФ — отдельный перечень
• Региональные и муниципальные льготы для многодетных — задаются местными актами
• Льготы по транспортному налогу — отдельная региональная компетенция

Кто получает вычет по 600 кв. м

Ст. 391 НК РФ перечисляет категории, имеющие право на земельный вычет: Герои СССР, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий, лица с радиационным воздействием и ряд других. Многодетные семьи также входят в перечень.

Что это даёт

Вычет уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 6 соток одного участка. Если ваш участок не больше 6 соток, налог фактически обнуляется. Если больше — налог считается с превышения. Вычет применяется к одному участку по выбору налогоплательщика.

Имущественный налог

Ст. 407 НК РФ даёт льготы перечню категорий — например, Героям РФ полное освобождение по одному объекту каждого вида недвижимости (одна квартира, один дом, один гараж и т. п.). Для Матерей-героинь применимость общих федеральных льгот по ст. 407 НК РФ зависит от прямой нормы — её стоит проверять по действующей редакции и разъяснениям ФНС.

Как заявить льготу

• Подать заявление в ФНС через личный кабинет налогоплательщика или лично
• Приложить документы, подтверждающие основание
• При нескольких объектах — указать, по какому именно применять льготу

Сроки заявления льготы

Заявление о применении льготы подаётся однократно — после этого ФНС учитывает её автоматически в последующих периодах. Если вы только что приобрели статус, имеет смысл подать заявление до окончания налогового периода, чтобы льгота применялась за весь год. По прошлым периодам возможен перерасчёт за три предшествующих года — это общий срок по ст. 78 НК РФ.

На консультации мы помогаем разобрать, какие именно льготы применимы в вашем случае, и проверяем расчёт налога после оформления участка.